2019年11月22-25日深圳，11月29日-12月2日北京·思邁特財(cái)稅咨詢(xún)個(gè)人所得稅最新政策與操作實(shí)務(wù)訓(xùn)練營(yíng)

【背    景】：

2018年8月31日，第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議審議通過(guò)《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改＜中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法＞的決定》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新個(gè)人所得稅法”），首次引入綜合所得及其匯算清繳概念，將我國(guó)個(gè)人所得稅修改為綜合與分類(lèi)相結(jié)合的稅制，在新稅制下如何進(jìn)行匯算清繳、公益慈善捐贈(zèng)如何在綜合與分類(lèi)所得中扣除、境內(nèi)居民個(gè)人境外所得如何進(jìn)行稅收抵免，相應(yīng)的納稅申報(bào)表如何填報(bào)，成為征納雙方關(guān)注的焦點(diǎn)。與此同時(shí)，新個(gè)人所得稅法調(diào)整了無(wú)住所居民個(gè)人和非居民個(gè)人的判定條件及其納稅義務(wù)，為此財(cái)政部、稅務(wù)總局于2019年3月14日專(zhuān)門(mén)發(fā)布了《關(guān)于非居民個(gè)人和無(wú)住所居民個(gè)人有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第35號(hào)），并于2019年10月14日就非居民納稅人享受協(xié)定待遇專(zhuān)門(mén)發(fā)布了《非居民納稅人享受協(xié)定待遇管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第35號(hào)），為及時(shí)、清晰梳理相關(guān)政策脈絡(luò)，深度解析熱點(diǎn)、難點(diǎn)、爭(zhēng)議問(wèn)題，深圳市思邁特財(cái)稅咨詢(xún)有限公司特舉辦本次個(gè)人所得稅最新政策與實(shí)務(wù)訓(xùn)練營(yíng)。

【參會(huì)對(duì)象】：

1、訓(xùn)練營(yíng)主要針對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)稅咨詢(xún)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)的稅務(wù)專(zhuān)業(yè)服務(wù)人員；

2、企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)稅人員及關(guān)注綜合所得匯算清繳、公益慈善捐贈(zèng)個(gè)人所得稅扣除、個(gè)人境外所得稅收抵免等政策與實(shí)務(wù)的人士等。

【課程大綱】(溫馨提醒該提綱只是初步稿，新政出臺(tái)后發(fā)布正式稿）：

專(zhuān)題一：最新個(gè)人所得法及其實(shí)施條例等操作實(shí)務(wù)

專(zhuān)題二：綜合所得匯算清繳最新政策與實(shí)務(wù)

（一）綜合所得匯算清繳的概念

（二）綜合所得收入額的確定

（三）綜合所得所屬納稅年度的確定

（四）應(yīng)進(jìn)行綜合所得匯算清繳的適用情形

（五）綜合所得匯算清繳的申報(bào)期限

（六）綜合所得匯算清繳的申報(bào)途徑

（七）綜合所得匯算清繳的辦理方式

1.居民個(gè)人自行辦理匯算清繳（自行匯繳）

2.扣繳義務(wù)人辦理匯算清繳（扣繳義務(wù)人匯繳含應(yīng)當(dāng)匯繳、受托匯繳）

3.居民個(gè)人委托其他單位或個(gè)人辦理匯算清繳（委托匯繳）

（八）綜合所得匯算清繳責(zé)任分擔(dān)機(jī)制

1.居民個(gè)人的責(zé)任（對(duì)資料真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)，資料留存?zhèn)洳樨?zé)任，未按規(guī)定申報(bào)、未按規(guī)定填報(bào)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、未按規(guī)定繳稅、偷逃稅款等責(zé)任）

2.扣繳義務(wù)人的責(zé)任（向納稅人提供支付所得和已扣稅款等信息并提供協(xié)助；如實(shí)辦理匯算清繳申報(bào)，并妥善保管居民個(gè)人提供的信息資料）

3.受托人的責(zé)任（如實(shí)辦理匯算清繳申報(bào)，并妥善保管居民個(gè)人提供的信息資料）

（九）綜合所得匯算清繳的地點(diǎn)

1.自行匯繳的地點(diǎn)

2.扣繳義務(wù)人匯繳的地點(diǎn)

3.委托匯繳的地點(diǎn)

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定匯繳的地點(diǎn)

（十）綜合所得匯算清繳應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料

1.自行匯繳應(yīng)提供的資料

2.扣繳義務(wù)人匯繳應(yīng)提供的資料

3.委托匯繳應(yīng)提供的資料

（十一）綜合所得匯算清繳適用簡(jiǎn)易申報(bào)的情形和時(shí)間要求

（十二）綜合所得匯算清繳資料居民個(gè)人留存?zhèn)洳榱x務(wù)

（十三）稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法文書(shū)送達(dá)

1.送達(dá)方式的選擇

2.送達(dá)日期的確定

（十四）綜合所得匯算清繳更正申報(bào)

（十五）綜合所得匯算清繳補(bǔ)稅繳納方式

（十六）綜合所得匯算清繳退稅申請(qǐng)

（十七）綜合所得匯算清繳不予退稅的情形

（十八）居民個(gè)人放棄退稅權(quán)的選擇

（十九）違法舉報(bào)

（二十）保密義務(wù)

（二十一）投訴與救濟(jì)

（二十二）綜合所得匯算清繳舉例

專(zhuān)題三：公益慈善捐贈(zèng)個(gè)人所得稅前扣除最新政策與實(shí)務(wù)

（一）基本規(guī)定

1.捐贈(zèng)的類(lèi)型

2.捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)的類(lèi)型

3.受贈(zèng)主體及其資格要求

4.捐贈(zèng)票據(jù)要求

5.扣除限額

（二）捐贈(zèng)額的確定

1.貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)額的確定

2.非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)額的確定

（三）居民個(gè)人捐贈(zèng)扣除選擇的一般規(guī)定

（四）居民個(gè)人綜合所得捐贈(zèng)扣除（扣除時(shí)點(diǎn)、扣除限額、轉(zhuǎn)移扣除、結(jié)轉(zhuǎn)扣除、追補(bǔ)扣除）

1.工資薪金所得捐贈(zèng)扣除

2.其他綜合所得捐贈(zèng)扣除

（五）居民個(gè)人分類(lèi)所得捐贈(zèng)扣除（扣除時(shí)點(diǎn)、扣除限額、轉(zhuǎn)移扣除、結(jié)轉(zhuǎn)扣除、追補(bǔ)扣除）

（六）居民個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得捐贈(zèng)扣除（公益捐贈(zèng)額、扣除時(shí)點(diǎn)、扣除限額、轉(zhuǎn)移扣除、結(jié)轉(zhuǎn)扣除、追補(bǔ)扣除）

（七）非居民個(gè)人捐贈(zèng)扣除（扣除時(shí)點(diǎn)、扣除限額、轉(zhuǎn)移扣除、結(jié)轉(zhuǎn)扣除、追補(bǔ)扣除）

（八）個(gè)人捐贈(zèng)全額扣除

（九）個(gè)人捐贈(zèng)扣除案例

專(zhuān)題四：居民個(gè)人境外所得稅收抵免最新政策與實(shí)務(wù)

（一）適用境外所得稅收抵免政策的居民個(gè)人類(lèi)型

（二）境外所得稅收抵免方法

（三）境外所得稅收抵免的條件及不予抵免的情形

（四）境外所得來(lái)源地的判定原則

（五）境外所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

1.境外綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

2.境外經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（境外經(jīng)營(yíng)虧損如何處理）

3.境外分類(lèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

（六）來(lái)源于一國(guó)（地區(qū)）所得抵免限額的計(jì)算

1.來(lái)源于一國(guó)（地區(qū)）綜合所得抵免限額的計(jì)算

2.來(lái)源于一國(guó)（地區(qū)）經(jīng)營(yíng)所得抵免限額的計(jì)算

3.來(lái)源于一國(guó)（地區(qū)）分類(lèi)所得抵免限額的計(jì)算

4.來(lái)源于一國(guó)（地區(qū)）所得的抵免限額的計(jì)算

（七）境外所得饒讓抵免

（八）境外所得的納稅申報(bào)時(shí)間要求

1.境外所得納稅年度的確定

2.境外綜合所得納稅申報(bào)時(shí)間要求

3.境外經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)時(shí)間要求

4.境外分類(lèi)所得納稅申報(bào)時(shí)間要求

（九）境外所得的納稅申報(bào)地點(diǎn)要求

（十）境外所得應(yīng)納稅額的補(bǔ)繳及抵免限額結(jié)轉(zhuǎn)

（十一）境外所得稅收抵免憑證及時(shí)間要求

（十二）“走出去”個(gè)人境外所得納稅申報(bào)要求

1.境外工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)要求

2.派出單位資料報(bào)送義務(wù)及其所適用的情形

（十三）境外所得的匯率折算

1.境外所得的匯率折算（區(qū)分九類(lèi)所得）

2.境外已納稅額的匯率折算

（十四）居民個(gè)人境外所得稅收抵免政策與居民企業(yè)境外所得稅收抵免政策的異同

（十五）境外所得稅收抵免案例

（十六）境外所得稅收抵免納稅申報(bào)表填報(bào)案例

專(zhuān)題五：無(wú)住所個(gè)人所得稅最新政策與實(shí)務(wù)

（一）無(wú)住所個(gè)人納稅義務(wù)判定的一般原則

（二）無(wú)住所居民納稅人的納稅義務(wù)（國(guó)內(nèi)法規(guī)定）

（三）無(wú)住所非居民納稅人的納稅義務(wù)（國(guó)內(nèi)法規(guī)定）

（四）無(wú)住所高管人員報(bào)酬所得來(lái)源地的判定（國(guó)內(nèi)法規(guī)定）

（五）稅收協(xié)定中的“非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)”或“受雇所得”條款

（六）稅收協(xié)定中的“董事費(fèi)”條款

（七）稅收協(xié)定中的境內(nèi)所得協(xié)定待遇條款

（八）稅收協(xié)定中的境外所得協(xié)定待遇條款

（九）“住所”、“習(xí)慣性居住”的判定

（十）“境內(nèi)居住天數(shù)”的判定

（十一）“境內(nèi)工作天數(shù)”的判定

（十二）稅收協(xié)定中“境內(nèi)停留天數(shù)”的判定

（十三）“來(lái)源于境內(nèi)的所得”的判定

（十四）無(wú)住所個(gè)人“工資、薪金所得”納稅義務(wù)判定表

1.一般雇員無(wú)住所個(gè)人“工資、薪金所得”納稅義務(wù)判定表

2.高管人員無(wú)住所個(gè)人“工資、薪金所得”納稅義務(wù)判定表

（十五）無(wú)住所個(gè)人征管規(guī)定

（十六）粵港澳大灣區(qū)境外高端人才和緊缺人才個(gè)人所得稅優(yōu)惠

專(zhuān)題六：無(wú)住所個(gè)人享受協(xié)定待遇最新政策與實(shí)務(wù)

（一）無(wú)住所個(gè)人享受協(xié)定待遇的方式

（二）無(wú)住所個(gè)人享受協(xié)定待遇的協(xié)定適用和納稅申報(bào)

（三）無(wú)住所個(gè)人享受協(xié)定待遇的后續(xù)管理

 專(zhuān)題七：個(gè)人所得稅申報(bào)表最新政策與實(shí)務(wù)

（一）修訂申報(bào)表的總體情況

（二）修訂后各申報(bào)表的使用

（三）個(gè)人所得稅申報(bào)表填報(bào)實(shí)務(wù)

【主講嘉賓】：張學(xué)斌博士及其專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)

【培訓(xùn)形式】：分組授課、互動(dòng)交流、案例分析、專(zhuān)業(yè)建議；

【學(xué)員人數(shù)】：限50人，額滿為止，請(qǐng)大家提前報(bào)名

【培訓(xùn)時(shí)間】：深圳：11月22日-25日，北京：11月29日-12月2日

【培訓(xùn)地點(diǎn)】：深圳山水時(shí)尚酒店（華發(fā)店，地鐵2號(hào)線燕南C出口），北京待定

【培訓(xùn)費(fèi)用】：12000元/人次

【聯(lián)系方式】：0755-82810900曾子睿

【值班手機(jī)】：18503054510李老師

【聯(lián)系郵箱】：zengzirui@cntransferpricing.com