跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)不會辦？專業(yè)答疑在此！
深圳稅務(wù)第三分局 2021-12-21 14:21
深稅君深稅君！我的公司在深圳，但經(jīng)常有跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)，比如跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）從事經(jīng)營活動時(shí)需辦理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告報(bào)驗(yàn)、反饋以及稅費(fèi)繳納
打電話咨詢時(shí)耳朵學(xué)會了掛了電話就忘，巧了這不是，剛好深稅君整理了幾個熱點(diǎn)問題，看看你有沒同款疑問吧！
問題一 我公司在深圳市福田區(qū)，現(xiàn)有兩個工程項(xiàng)目，一個在深圳市深汕特別合作區(qū)，一個在惠州市惠城區(qū)，需要開具《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》嗎？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理相關(guān)問題的公告》，納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》，您在惠州市惠城區(qū)的工程項(xiàng)目，需要開具《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》。
根據(jù)《深圳市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)新跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理制度的通知》，對深圳本地的納稅人在本市范圍內(nèi)臨時(shí)從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的，實(shí)施跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理，從事其他業(yè)務(wù)的，不進(jìn)行跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理，您在深汕特別合作區(qū)的工程，無需開具《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》。
問題二 我公司在深圳市南山區(qū)，在廣州市天河區(qū)有一套房產(chǎn)出租，是否需要開具《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理相關(guān)問題的公告》，異地不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和租賃業(yè)務(wù)，不適應(yīng)外出經(jīng)營活動稅收管理相關(guān)制度規(guī)定，故您公司無需開具《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》，而應(yīng)在不動產(chǎn)所在地辦理臨時(shí)稅務(wù)登記，辦理稅費(fèi)繳納事宜。
問題三 如何開具《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告》？
您可通過電子稅務(wù)局【跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告】模塊，自主填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》。
若您需在辦稅服務(wù)廳辦理，需出示營業(yè)執(zhí)照副本或提供加蓋公章的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件（已實(shí)名的納稅人免于報(bào)送），填報(bào)紙質(zhì)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》。
問題四 我公司的一個工程項(xiàng)目，地址跨越不同行政區(qū)劃，是否需開具多份《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》？
跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)實(shí)行“一地一證、一事一報(bào)”，若項(xiàng)目地址跨越深圳市和其他城市（如深圳市和惠州市），應(yīng)區(qū)分不同城市的合同情況，分別開具《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表；若經(jīng)營地址均在深圳市，但跨越不同區(qū)的（如龍崗區(qū)和羅湖區(qū)），只需選擇一處經(jīng)營地址，開具一份《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》。
問題五 我公司在江西省有一個工程項(xiàng)目，合同期限是2020年1月1日至2021年12月31日，但受疫情影響，合同延長至2022年6月30日，請問如何延長《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》的期限呢？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)新跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理制度的通知》，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再按照180天設(shè)置報(bào)驗(yàn)管理的固定有效期，改按跨區(qū)域經(jīng)營合同執(zhí)行期限作為有效期限。
合同延期的，納稅人可向經(jīng)營地或機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)管理有效期延長手續(xù)。
因此，您公司可通過電子稅務(wù)局【跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)延期】模塊辦理延期。若您需在辦稅服務(wù)廳辦理，可選擇在經(jīng)營地或機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。
問題六 我公司有個工程項(xiàng)目在深汕特別合作區(qū)稅務(wù)局，要辦理報(bào)驗(yàn)管理和預(yù)繳稅款，需要攜帶什么資料呢？
根據(jù)《辦稅指南》規(guī)定，您辦理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)，需出示營業(yè)執(zhí)照副本或提供加蓋公章的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。
辦理增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳申報(bào)，需報(bào)送《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表》、與發(fā)包方簽訂的合同復(fù)印件（加蓋公章）；若有分包扣除的，還需提供與分包方簽訂的合同復(fù)印件（加蓋公章）、從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件（加蓋公章）。
辦理企業(yè)所得稅等其他稅費(fèi)預(yù)繳，需報(bào)送《通用申報(bào)表》。
問題七 我公司為小規(guī)模納稅人，按季度納稅，2021年第三季度取得建筑服務(wù)收入30萬元，是否需要預(yù)繳增值稅？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。
按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。
因此，您公司第三季度，無需預(yù)繳增值稅。
問題八 我公司的項(xiàng)目完工后，跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)如何核銷？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)新跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理制度的通知》，納稅人跨區(qū)域經(jīng)營活動結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)結(jié)清經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)的應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項(xiàng)，向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《經(jīng)營地涉稅事項(xiàng)反饋表》，經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)核對反饋后，將相關(guān)信息反饋給機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)構(gòu)，納稅人無需另向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋。
